論文導讀:：溝通是貫穿內部審計工作全過程中不可或缺的重要工作。也是審計人員的重要技能之一。 論文關鍵詞：溝通，審計 溝通是貫穿內部審計工作全過程中不可或缺的重要工作，也是審計人員的重要技能之一。中國內部審計協會發布的《內部審計基本準則》第九條規定：“內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。”《內部審計具體準則第11號—結果溝通》、《內部審計具體準則第20號—人際關系">人際關系》、《內部審計人員職業道德規范》以及《內部審計實務指南第3號—審計報告》中均有關于內部審計人員人際交往技能、審計溝通的具體要求和指導。 人際溝通對于建立相互信任的人際關系，獲取相關、全面、可靠的信息，確保內部審計意見得到有效落實，實現內部審計目標，都具有重要的意義。內部審計工作的特殊性要求內部審計人員必須具有較強的溝通能力，有效的溝通對構建和諧的內部審計關系具有非常重要的作用，能使內部審計工作贏得領導的充分支持與理解，有效發揮內部審計作用，增強內部審計工作的主動性和建設性；獲得被審計單位的支持和配合，促進協調，減少沖突，改善和處理好與被內部審計單位的關系。 二、加強與各對象的有效溝通 加強與管理層的溝通。高級管理層是公司業務經營活動的核心組織，擔負著公司經營活動、業務發展、業務開拓展和創新、控制經營風險、提高經營效益等責任。內部審計機構應建立與管理層的溝通渠道積極、主動地與管理層進行聯系。在溝通中充分了解組織發展目標，圍繞單位工作重點、管理層關注的問題和對內部審計工作的期望開展內部審計工作，確保內部審計工作目標與組織的發展大方向保持一致，有針對性地制訂內部審計計劃、實施內部審計項目并提出內部審計建議。同時審計在評價被審計單位的經營活動是否真實有效，經營是否安全，發展是否穩健，內部控制制度是否健全和科學，投入是否高效，是否達到經營目標，是否存在風險隱患時財務管理論文財務管理論文，均需要有翔實，確鑿的證據。這些證據的取得需要高級管理層的密切配合和積極協助。對審計查出的問題和做出的審計評價也要取得高級管理層的認可。因此，加強與管理層的溝通，有利于取得管理層對內部審計工作的支持和理解，進一步協調內部審計工作，充分發揮內部審計的作用，降低內部審計風險，促進內部審計目標的實現論文提綱格式雜志網。 加強與被審計對象的溝通。與被審計對象的溝通有利于優化內部審計氛圍，求同存異。在與被審計對象的溝通中，首先要讓對方理解內部審計工作，同時要充分肯定其工作業績，給予充分的尊重。在獲取內部審計信息和有關資料的過程中，要善于傾聽，及時捕捉有用信息；要主導溝通，提高工作效率。此外，要嘗試與被審計對象建立長期的溝通協調機制，充分發揮內部審計的咨詢評價功能。 加強與各相關職能部門的溝通。要做好內部審計工作，還要保持與組織內部各相關職能部門的良好溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協調機制，特別是在經濟責任審計的過程中，要和單位組織、紀檢、人事部門建立溝通聯動機制，及時了解組織各職能部門的動態，尋求內部審計發現問題的解決方法，落實內部審計決定，實現內部審計成果的高效利用，進一步推動內部審計工作發展。 三、審計溝通的不同階段 日常進行有關內部審計工作價值的宣傳。許多部門并不清楚內部審計的目的和工作價值，他們可能認為內部審計只會雞蛋里挑骨頭，給自己添麻煩。內審人員應通過墻報、內部刊物、廣播等不同形式宣傳內部審計為組織增加價值和提高效率的目的，并在工作中體現服務意識，使被審單位認同內部審計的工作價值，密切配合共同為實現組織目標而努力工作。 審計實施階段，分為前期、中期和后期。前期一般圍繞審計目標，在審計范圍內收集信息、了解被審計單位的有關情況。通過項目會議等方式使被審單位詳細了解本次審計的目的、范圍和具體安排，并根據被審計單位的需求和實際情況進行適當的調整。中期一般用于和被審計單位的有關人員就審計發現問題，分析產生的原因，尋找解決方案。在審計實施過程中，可在不增加審計風險的情況下，讓被審計單位的有關人員協助完成項目的某些方面，有利于增加其對審計結果的認同度。后期主要是對審計結果的確認，及時反饋審計過程中發現的問題，就審計工作底稿進一步確認達成共識。對審計過程中發現的問題，應及時與被審計單位進行交流，聽取對方的解釋。對于因誤會產生的問題，可以及時消除，提高效率；能夠馬上整改的問題，可以不必上審計報告，以激發被審計單位整改的積極性，取得良好的效果，減少審計報告的負面評價。對于確實存在的問題財務管理論文財務管理論文，需經對方確認，有利于雙方對審計報告達成一致意見，促進整改。 四、實現有效的審計溝通 1、組織機構與地位 由于目前大多數組織仍然是傳統的層級結構，等級觀念、地位差異對人們的影響甚為深遠，從而加深了解溝通中的鴻溝。這在內部審計溝通中，職務級別低的內部審計人員在與比他級別高的被審計對象進行溝通時，對方都有可能受這一因素的影響，從而影響了審計的效果；此外，內部審計部門在組織所處的地位和層次同樣會對溝通產生影響。因此，面對被審計單位的領導干部或被審計單位的主要領導時，應在內部審計部門中盡量安排與被審計單位相當職務、級別的人員與之進行溝通，這樣同時也顯示出對對方的尊重，從而有利于取得良好的溝通效果。 2、溝通的心態 在現場審計時，審計人員面對被審計單位的人員容易表現出強勢的談話心態，這是審計溝通的大忌。在審計溝通時，要注意以下幾點：第一，不要把談話搞得像審訊，使對方感到有壓力。第二，談及審計發現的問題時，要耐心聽取對方闡述，深入了解情況，認真分析問題的真實原因；不要未等對方闡明，就妄加責怪，使對方產生逆反心理。第三，審計人員既不能脫離被審計單位的實際談問題，也不要一聽對方說困難就忍讓，討好被審計單位，喪失原則論文提綱格式雜志網。凡此種種，都會不同程度地影響審計質量和審計效果。 3、注意溝通的技巧 ⑴控制情緒 情緒對于信息的發出者和接收者均會有很大的影響，極端的情緒使人們無法進行客觀而理性的思維，從而無法正確判斷。在內部審計溝通中，特別是涉及到一些關鍵問題或是關乎被審計對象利益的問題，要注意控制情緒，避免因情緒波動而導致信息傳遞受阻或失真。因此，內部審計人員無論遇到什么情形，出于何種原因，在溝通過程中都要善于調節和控制自己的情緒，力求保持在一個平和的狀態；當面臨失控狀態時，可以暫時停止溝通。 ⑵有效的傾聽 認真傾聽可以創造出信任和尊重的氣氛，使對方打消顧慮，暢所欲言，使內審人員可以了解到各方面的信息。當然，重視傾聽并不是完全放棄溝通的主動權，內審人員應在傾聽的同時，通過鼓勵、提問、引導等方法，控制溝通的主題，提高溝通的效率。有效傾聽要做到以下幾點：①換位思考、用心體會。②依實引導，只有讓對方覺得你愿意并且有興趣聽，他才會有興趣講財務管理論文財務管理論文，并且講你想知道的。③要理解和認同對方的立場，就是有不同意見，也要尊重對方的立場，因為溝通沒有對錯，只是立場不同而已。④不要急于修正對方的講話，一來表示尊重，二來也給自己留有思考時間；要讓對方把話講完，給對方全面系統闡述相關情況的時間和機會。 ⑶知識和文化背景 審計人員不但要具備審計相關的專業知識，還要懂得怎樣把專業術語講得通俗易懂。同時審計人員要具備快速融合企業文化">企業文化和縮小與他人差異的能力。 4、妥善處理人際沖突。內部審計的特殊性使其與被審計單位溝通時更容易發生沖突，內審機構負責人要對審計中可能發生的沖突性質進行全面細致的分析，了解沖突發生的根源，盡量緩和與避免破壞性沖突的發生，同時要積極引導和發展建設性沖突，以使組織始終保持和諧、活潑的狀況。 五、實現目的 內部審計對自身做出的審計評價和審計結果，既要堅持原則，又要與被審計單位充分溝通、和睦相處，本著“檢查身體，治病救人”的目的進行審計活動；對審計發現的問題，在反饋過程中要多分析問題產生的主客觀原因，寓服務于監督之中，在服務中進行監督，在監督中了解情況，掌握實情，發現問題，揭露問題和解決問題；對審計結果做到審幫結合、寬嚴相宜，保持與被審計單位的協調與合作關系，促進管理水平的不斷提高。