摘 要 新疆對(duì)外貿(mào)易經(jīng)過近20年的迅猛發(fā)展，已初具規(guī)模。然而近年來，新疆出口企業(yè)因信用風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的損失情況越來越嚴(yán)重，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，發(fā)生壞賬后又未及時(shí)解決的問題日漸突出，在一定程度上阻礙了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。應(yīng)針對(duì)出口企業(yè)外部信用服務(wù)體系缺乏、出口企業(yè)之間惡性競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不善等主要因素，從強(qiáng)化出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制、加強(qiáng)外部信用環(huán)境建設(shè)等多方面入手，規(guī)避出口信用風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 出口貿(mào)易 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示：2004年，新疆海關(guān)進(jìn)出口總額達(dá)56.36億美元，比1990年增長(zhǎng)了12.7倍，進(jìn)出口規(guī)模在全國(guó)各省市區(qū)中排名第17位。2005年新疆對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口達(dá)79.4億美元，在全國(guó)列第14位。到2005年與新疆有經(jīng)貿(mào)關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)達(dá)到147個(gè)，進(jìn)一步擴(kuò)大了中亞及俄羅斯、歐洲、美國(guó)等傳統(tǒng)市場(chǎng)，還拓展了南亞、西亞、東盟、非洲、北美市場(chǎng)。

但是，對(duì)外貿(mào)易畢竟不同于國(guó)內(nèi)貿(mào)易，它涉及環(huán)節(jié)多、風(fēng)險(xiǎn)大，外貿(mào)企業(yè)稍有不慎，便會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)。這其中，又以出口信用風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失最為嚴(yán)重。相對(duì)于其他省市的外貿(mào)企業(yè)，新疆獨(dú)特的地理位置，決定了新疆出口具有交易形式多樣、結(jié)算方式不規(guī)范等特點(diǎn)。這意味著新疆出口企業(yè)比其他省市的出口企業(yè)面臨更多的信用風(fēng)險(xiǎn)，與之相對(duì)應(yīng)的是新疆出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理更為薄弱：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查；對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效監(jiān)控。如何防范信用風(fēng)險(xiǎn)已成為新疆出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者迫切需要解決的問題。

1 新疆出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問題

筆者隨機(jī)走訪了近30家外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查，大部分企業(yè)都對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)有一定了解，認(rèn)為國(guó)外逾期應(yīng)收款對(duì)自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)影響嚴(yán)重。但談及如何防范，卻沒有明確認(rèn)識(shí)。目前新疆出口企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上存在以下問題：

1.1 與主要貿(mào)易國(guó)整體信用狀況不佳

新疆與130多個(gè)國(guó)家建立了貿(mào)易往來，但貿(mào)易伙伴的布局很不均衡。新疆與哈薩克斯坦的貿(mào)易額占新疆外貿(mào)總額的一半，與中亞五國(guó)的貿(mào)易額占新疆外貿(mào)總額的70%左右。由于這些國(guó)家正處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的流通體系遭到嚴(yán)重破壞，而適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的流通體制尚未建立，市場(chǎng)處于混亂狀態(tài)。雖然逐步建立健全了本國(guó)的各項(xiàng)法令法規(guī)，但由于政府目標(biāo)的變化、地方保護(hù)主義和人員更迭等原因，其政策缺乏連貫性和一致性。且海關(guān)官員的頻繁更換及口岸管理人員的腐敗等問題，隨之產(chǎn)生了各種限制性措施，造成貿(mào)易操作不規(guī)范。中亞五國(guó)普遍沒有建立社會(huì)信用體系，不能對(duì)進(jìn)行外貿(mào)活動(dòng)的主體進(jìn)行有效地監(jiān)管和制約，造成全社會(huì)整體信用程度低，中亞進(jìn)口商信用不良，拖欠貨款甚至賴賬的事時(shí)有發(fā)生。

1.2 企業(yè)外部的信用服務(wù)體系缺乏

我國(guó)政府至今尚未出臺(tái)專門的信用法規(guī)，也沒有明確主管部門。新疆沒有制定信用相關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，整個(gè)信用服務(wù)業(yè)基本處在自發(fā)狀態(tài)。企業(yè)間也沒有成立行業(yè)自律組織，企業(yè)缺乏了解國(guó)外進(jìn)口商資信情況的渠道，不知如何正確判斷海外客戶的信用度，一旦遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生壞賬，也不知要如何尋求外界幫助。

1.3 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡漠

新疆相對(duì)于全國(guó)其他省市來講經(jīng)濟(jì)比較落后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制并不完善。雖然外貿(mào)發(fā)展勢(shì)頭良好，但外貿(mào)并未形成一個(gè)好的環(huán)境和格局，沒有形成一個(gè)合力及優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)機(jī)制。出口企業(yè)從整體上講處于較為混亂的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，企業(yè)之間產(chǎn)品的同質(zhì)化情況嚴(yán)重。尤其是服裝和鞋，存在著惡性競(jìng)爭(zhēng)，而依靠降價(jià)已經(jīng)沒有多少利潤(rùn)空間。規(guī)模較小的出口企業(yè)選擇賒銷作為結(jié)算方式，雖然目前這種短期行為有一定積極作用，可能會(huì)為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟(jì)利益，使得企業(yè)獲得原始積累，但從長(zhǎng)期看，對(duì)企業(yè)健康有序發(fā)展并不利。因?yàn)榕c國(guó)外企業(yè)積極推行商業(yè)信用不同，新疆出口企業(yè)對(duì)賒銷這種非契約形式的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并不是建立在自身良好的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的。規(guī)模較大的出口企業(yè)一般采用信用證方式，但信用證也存在著種種風(fēng)險(xiǎn)。總之，新疆出口企業(yè)沒有信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且不了解必要的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段，缺乏對(duì)外商的資信調(diào)查，沒有制定客戶授信額度的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)收賬款的追討制度。

2 建立出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部機(jī)制

2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部機(jī)制

2.1.1 前期信用風(fēng)險(xiǎn)管理

設(shè)立專職信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。信用管理部門主要負(fù)責(zé)客戶資信的調(diào)查、分析和評(píng)估，建立和管理客戶信用檔案；負(fù)責(zé)建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作流程；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。大中型企業(yè)可設(shè)立專門的信用管理部門，對(duì)于小企業(yè)而言，可雇傭?qū)I(yè)的信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)或設(shè)立信用管理崗位，負(fù)責(zé)信用管理工作。

加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，制定合理的信用額度。要對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)能力、以往交易記錄、企業(yè)信譽(yù)、與銀行往來情況以及銀行對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)、其客戶關(guān)系管理等方面進(jìn)行調(diào)查，為制定信用政策提供第一手資料。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定針對(duì)不同客戶賒銷金額的大小和期限，即確定一個(gè)合理的信用額度，在信用額度范圍內(nèi)進(jìn)行控制，超過信用額度不予賒銷。

嚴(yán)格訂立合同，避免合同糾紛。合同必須合法和符合國(guó)際慣例，條款完整，語言規(guī)范，合同資料要嚴(yán)格保管。出口企業(yè)要特別注意銷售合同中和質(zhì)量有關(guān)的條款，確保和買方在產(chǎn)品質(zhì)量問題上不出現(xiàn)爭(zhēng)議。尤其需要注意銷售合同中的品質(zhì)條款和檢驗(yàn)條款。按照各國(guó)法律和國(guó)際貿(mào)易慣例的規(guī)定，按照合同檢驗(yàn)條款得出的結(jié)果，是確定賣方所交貨物的品質(zhì)等是否符合合同的依據(jù)，同時(shí)是買方對(duì)貨物品質(zhì)、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據(jù)。

投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)外貿(mào)出口、保障出口企業(yè)收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我國(guó)出口信用保險(xiǎn)涵蓋了買方無力償還債務(wù)或破產(chǎn)、買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還包括出口企業(yè)更難抵御的政治風(fēng)險(xiǎn)，如匯兌禁止、貿(mào)易管制、征收或沒收財(cái)產(chǎn)、頒布延期付款令、戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂、巨大自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失等。其目的是為了分擔(dān)我國(guó)出口企業(yè)從事對(duì)外貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)，開拓國(guó)際市場(chǎng)，使其在國(guó)際貿(mào)易中更具競(jìng)爭(zhēng)力。

2.1.2 中期信用風(fēng)險(xiǎn)管理

出口企業(yè)應(yīng)保存好與客戶所有的來往記錄，包括傳真、電話記錄、來往信函以及所有的合同、補(bǔ)充合同等。一旦出現(xiàn)問題，可以根據(jù)原始記錄及時(shí)與客戶溝通，即使發(fā)生糾紛，原始記錄也可以為追討應(yīng)收賬款提供法律依據(jù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立經(jīng)常性對(duì)賬制度，經(jīng)常與客戶保持溝通，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收。同時(shí)應(yīng)做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。

2.1.3 后期信用風(fēng)險(xiǎn)管理和追收機(jī)制

制定并嚴(yán)格執(zhí)行合理的收款程序和催收制度。外貿(mào)企業(yè)要利用賬齡分析表及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，對(duì)于超過信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)積極催收。要針對(duì)不同的客戶采用不同的催收方法：①企業(yè)在拿到所需要的單據(jù)后立即通知銀行辦理收款，即使向銀行繳納一定數(shù)量的貼現(xiàn)費(fèi)也應(yīng)執(zhí)行；②對(duì)于故意拖欠、惡意逃避債務(wù)的客戶，出口企業(yè)應(yīng)該盡早采取強(qiáng)硬的收款措施，給對(duì)方施加壓力，以達(dá)到收回賬款的目的；③對(duì)于經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難、資金周轉(zhuǎn)不靈、經(jīng)過客戶自身努力可以走出困境、恢復(fù)支付能力，出口企業(yè)應(yīng)給予寬限期。幫助客戶渡過經(jīng)營(yíng)難關(guān)，以有利于應(yīng)收賬款的回收，同時(shí)也會(huì)贏得客戶的信任和支持，有利于經(jīng)營(yíng)的進(jìn)一步拓展；④對(duì)于超過寬限期仍無力償付債務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)或已宣告破產(chǎn)的企業(yè)，則只有通過法律途徑來收回應(yīng)收賬款。相對(duì)于訴訟手段，采取追債公司追賬的方式比較可行。

開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)即保付代理業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)稱，是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)。通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至保理機(jī)構(gòu)，可在增加營(yíng)業(yè)額、擴(kuò)大利潤(rùn)的同時(shí)，有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)和壞賬損失。保理業(yè)務(wù)既能消除承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）甚至是賒銷（O/A）等結(jié)算方式對(duì)出口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，又可避免信用證貨款收付方式對(duì)進(jìn)出口商所要求的過分繁雜的程序和手續(xù)，同時(shí)還具有為進(jìn)出口商融資的特點(diǎn)，能為出口商免除后顧之憂。

2.2 提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力

在當(dāng)前企業(yè)外部信用環(huán)境不佳、內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全的情況下，一些出口企業(yè)只顧眼前利益，以賒銷方式獲得訂單存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，這只能是一種短期行為。要想使企業(yè)獲得長(zhǎng)期發(fā)展，必須從提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)入手，增強(qiáng)產(chǎn)品附加值，進(jìn)而提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可通過改進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)、精心設(shè)計(jì)商標(biāo)和包裝，以特色占領(lǐng)市場(chǎng)。同時(shí)，改善售后服務(wù)以及廣告宣傳等手段，以服務(wù)開拓市場(chǎng)。良好的服務(wù)能使企業(yè)避開價(jià)格戰(zhàn)，在眾多同類產(chǎn)品中脫穎而出，這才是貿(mào)易中附加值最高的部分。

3 加強(qiáng)外部環(huán)境建設(shè)

3.1 加強(qiáng)政府服務(wù)職能

政府應(yīng)加大監(jiān)管力度，規(guī)范市場(chǎng)行為，完善市場(chǎng)機(jī)制，制定相應(yīng)的信用法規(guī)、規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)信息技術(shù)的研究與應(yīng)用，通過多種渠道獲得中亞各國(guó)信息，建立健全自己的信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)有關(guān)的國(guó)際信息交流與合作，加強(qiáng)與我駐外機(jī)構(gòu)的密切聯(lián)系，加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外銀行間、大企業(yè)間的信息交流，著力拓寬信息來源。促進(jìn)并實(shí)施征信數(shù)據(jù)對(duì)新疆出口企業(yè)的開放，公布信用不良的國(guó)外客戶名單，為企業(yè)規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)提供支持。政策應(yīng)為資信調(diào)查業(yè)、追收欠款業(yè)等相關(guān)信用服務(wù)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造必要的政策環(huán)境，加快引導(dǎo)和培育市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的需求，逐步完善社會(huì)信用服務(wù)體系的建設(shè)。

3.2 建立行業(yè)自律組織

從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，目前新疆出口企業(yè)正處于壟斷競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，大部分出口企業(yè)技術(shù)落后、資金薄弱、產(chǎn)業(yè)集中度低、規(guī)模小，政府應(yīng)倡導(dǎo)出口企業(yè)組建聯(lián)盟，成立行業(yè)自律組織。行業(yè)組織能夠加強(qiáng)企業(yè)間的聯(lián)合，防止出口企業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng)，穩(wěn)定市場(chǎng)價(jià)格，確保成員企