目錄： 一、《新巴塞爾協議》主要的新規定…………………………………4 （一）最低資本要求……………………………………………………4 （二）監管當局的監督檢查……………………………………………5 （三）市場紀律約束……………………………………………………5 二、新協議對的及中國實施新協議的障礙………………5 三、中國商業銀行業實施《新巴塞爾協議》的途徑………………6 （一）信貸風險管理……………………………………………………7 1.風險策略……………………………………………………………7 2.工具……………………………………………………………7 3.管理流程……………………………………………………………7 4.信息系統……………………………………………………………7 5.組織架構……………………………………………………………8 （二）操作風險管理……………………………………………………8 （三）市場風險管理……………………………………………………9 四、中國商業銀行風險管理的走向…………………………………9 （一）外部完善商業銀行制度監管………………………………9 １、商業銀行準入監管………………………………………………10 ２、商業銀行經營性監管……………………………………………10 ３、商業銀行市場退出監管…………………………………………11 （二）內部完備商業銀行內控制度……………………………………11 １、提高資本充足率…………………………………………………11 ２、完善貸款風險準備金制度………………………………………11 ３、完善存款保護制度………………………………………………11 ４、完善我國的準則……………………………………………12 ５、完善綜合并表控制制度…………………………………………12 ６、完善銀行法人治理結構……………………………………………12 ………………………………………………………………13

論文摘要：中國加入WTO，趨于全球化，發達國家與中國家的綜合差距和諸多矛盾，將給我國商業銀行的經營帶來機遇和挑戰。自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷發展和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特征。作為國際統一銀行管理標志的《巴塞爾協議》，在全球銀行業風險管理方面做出了巨大貢獻。中國是處于轉型過程中的發展中國家，外部環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險的表現形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。2004年6月，《新巴塞爾協議》的出臺，對銀行風險管理提出了更高要求，中國銀行業的改革將面臨新的挑戰。本文分析了《新巴塞爾協議》主要的新規定；指出了《新巴塞爾協議》對中國的影響及中國實施新協議的障礙與途徑；并對中國商業銀行風險管理的走向提出了一些自己的看法。

關鍵詞：《新巴塞爾協議》; 商業銀行; 風險管理

當今，經濟與金融的全球化已成為必然趨勢，而金融的地位與作用亦日益突出，金融在成為現代經濟的核心的同時，其風險也在不斷地積累并造成毀滅性的損失。中國最危險的金融風險在哪里？專家定位：銀行風險。2006年，中國銀行業改革任務依然艱巨，商業銀行的不良資產依然在增加，對商業銀行的抗風險能力形成巨大挑戰。隨著2004年6月，《新巴塞爾協議》的出臺，對銀行風險管理提出了更高要求，中國各商業銀行的風險管理為了適應這一變化也需要相應地做出調整。 一、《新巴塞爾協議》主要的新規定 與1988年老協議相比，《新巴塞爾協議》的更加廣泛而復雜，在保持了對銀行最低資本要求的同時，還加大對銀行監管力度以及對銀行實行更嚴格的市場約束，這也被譽為新協議的三大支柱， 不僅反映了當今銀行業的迅速發展及深刻變化，同時也代表著最新的銀行風險監管理念，具體如下： （一）最低資本要求 巴塞爾委員會認為最低資本要求仍然包括三個方面的內容，即資本的定義、風險頭寸的計量以及根據風險程度確定資本的規定。其中，資本的定義以及最低資本充足比率仍保留1988年巴塞爾協議的資本定義不變，但明確了應包括市場風險和操作風險，在信用風險的衡量和上改變了原協議主要根據債務人所在國是否經合組織成員國來區分的標準，而是強調自律行為與外部評估機構的評估結果，在此基礎上提供了三個可供選擇的方案：標準化方案、銀行內部評級方案（基礎IRB）和資產組合信用風險模型方案（高級IRB）體系，強調用內部評級為基礎來衡量風險資產，進而確定和配置資本?！缎掳腿麪枀f議》新框架增加了市場風險和操作風險，并力求具體量化與管理這些風險的辦法。與原來的《巴塞爾協議》相比，《新巴塞爾協議》除了包含信用風險和市場風險的內容外，還將操作風險囊括進來，這樣在某種程度上講，等于提高了對銀行最低資本的要求。因為銀行在計算資本充足率時，采用的方法是用銀行的資本凈額除以其風險資產，而現在的風險資產中包含了操作風險的內涵。分母項大了，為至少達到8%的資本充足率，會提高對資本的要求。 （二）監管當局的監督檢查 巴塞爾委員會認為監管當局有責任利用現場和非現場稽核等方法來促使銀行的資本狀況與總體風險相匹配。基本原則是：一是監管當局根據銀行的風險狀況有權要求銀行具有超出最低資本的超額資本；二是銀行具有評估自己相對于總風險資產結構的資本充足比率的程序，并有維持資本水平的策略；三是監管者應該檢查和評價銀行內部評估程序和策略以及其資本充足狀況；四是監管當局應在銀行資本充足下降到最低限度之前及早采取干預措施。 （三）市場紀律約束 巴塞爾委員會認為有效的市場約束有利于加強監管和增加資本充足，有利于提高金融體系安全性和穩固性。為了確保市場約束的有效實施，銀行應提高透明度，定期向公眾提供可靠的信息和關鍵數據，反映銀行真實財務狀況、經營活動、風險狀況和風險管理活動等方面的信息。 二、新協議對中國的影響及中國實施新協議的障礙 實踐中，新協議對中國銀行業的影響已有所顯現。據銀監會主席劉明康透露，在新協議的推動下，中國銀行業的風險管理水平正在迅速提升，大銀行已開始著手建立符合新協議要求的二維評級體系；小銀行的積極性也很高，力求借鑒新協議的有關內容。據悉，中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中信實業銀行這4家商業銀行已不同程度地嘗試采用了新協議要求的先進數據管理體系和風險管理方法?！缎掳腿麪枀f議》對中國商業銀行影響深刻，其最主要的是提升了廣大從業人員對風險管理的認識；在各種風險識別、計量、控制工具的采用，《新巴塞爾協議》也給出了一些已在發達國家銀行采用的方法。從管理的角度，《新巴塞爾協議》給出了針對銀行業風險制定的監督檢查的主要原則、風險管理指引和監督透明度及問責制度等等。在信息披露方面，《新巴塞爾協議》提出了許多具體的要求。 新的巴塞爾協議主要是針對“十國集團”成員國的“國際活躍銀行”，因此對于非協議針對范圍內的銀行沒有約束力。特別是對于包括中國在內的發展中國家來說，其銀行業本身基礎比較薄弱，風險管理能力距離世界領先的銀行還有相當的差距，無法在短期內具備實施新協議的條件。目前中國實行新協議的條件尚不具備，分析障礙有三： 首先是因為新協議將保持充足的資本水平作為基本要求，但現實的狀況是，中國商業銀行不同程度地存在著資本充足率不足的。而如果目前實行新協議，資本金不足的問題將更加突出。國內商業銀行資產質量普遍較差，如果實施新協議要求的內部評級法，其資產風險權重的總體水平將會大幅度提高，資本充足率水平將進一步下降。 其次，實施新協議的第二個障礙是中國銀行的內控機制不健全，內部評級系統很弱。而新協議基本是建立在評級基礎上的。中國銀行雖已根據1988年資本協議建立了風險管理的基本框架，但資產風險測算統計工作始終未能制度化。要達到新資本協議要求，不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現實挑戰，對市場風險、操作風險的測量方面也存在不少困難。特別是信用環境較差影響著內部評級系統的建立和推行。 最后，第三大障礙是信息披露不規范。新協議將信息披露和市場約束作為三大支柱之一列入了新協議的主體框架之中。據介紹，中國國有商業銀行信息披露制度一直不夠完善，屢次受到國際金融組織的強烈批評。而且目前中國商業銀行需要遵循的信息披露規范太多，造成一家銀行和另一家同性質銀行所遵循的規范可能不同，導致市場參與者難以進行有效的分析。而且國內商業銀行信息披露與新協議要求的銀行提供及時、可靠、全面、準確的信息存在著很大差距。此外，對信息披露的格式和內容也不規范。 三、中國商業銀行業實施《新巴塞爾協議》的途徑 當然，新協議的實施存在障礙并不代表對新協議采取被動的態度。事實上，我們欣喜地看到許多國內的商業銀行已經開始或正在準備實施新資本協議。這是因為，《新巴塞爾協議》代表了世界銀行業管理發展的大方向，反映了當今先進的風險管理技術，是銀行業風險管理的最佳實踐和指引，實施《新巴塞爾協議》有助于國內商業銀行全面提高風險管理水平。特別是在中國加入WTO后，銀行業的競爭限制逐步取消，國內的商業銀行將同時面臨來自國內及國際金融機構的激烈競爭。有鑒于此，盡早實施《新巴塞爾協議》，狠抓風險管理，提高自身的競爭力，是中國商業銀行迅速實施《新巴塞爾協議》的途徑。 （一）信貸風險管理 實施《新巴塞爾協議》是一項旨在提高信貸風險管理水平的系統性工程，需要采用如下信貸風險管理體系框架，包含以下五個因素：風險策略、分析工具、組織架構、管理流程和信息系統。 1.風險策略。銀行的風險策略是根據利益相關者（股東、債權人、客戶、員工）的價值取向、銀監會和巴塞爾協議的管理要求制定的。風險策略直接關系到銀行的風險偏好、要求的風險回報水平等，因此風險策