[摘要] 我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過去的賣方市場進(jìn)入買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場營銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。本文針對(duì)我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)競爭能力的具體思路。

（正文）我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，市場營銷、財(cái)務(wù)管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家中，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的生命，沒有一個(gè)完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終將會(huì)被市場無情地淘汰。我國企業(yè)間帳款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)必須首先加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義

1．企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和援信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。本文所說的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。

企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的一個(gè)重要分支。從企業(yè)管理職能的角度，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)客戶信息進(jìn)行收集和評(píng)估，對(duì)信用額度的授予、債權(quán)保障、應(yīng)收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2．企業(yè)信用管理的意義。信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。在買方市場條件下，一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競爭力以外，還有一個(gè)重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90％都采用信用方式進(jìn)行，只有不到10％的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對(duì)主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)匯交易達(dá)到80％，落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。很多國外廠商因?yàn)闊o法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺(tái)競爭的環(huán)境中，而據(jù)上述分析，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業(yè)競爭。我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。

二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部兩個(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)。職能、利益和對(duì)市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵(lì)業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時(shí)間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場營銷、財(cái)務(wù)管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財(cái)務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計(jì)、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)，同時(shí)實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時(shí)，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識(shí)的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

所以，從我國當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的對(duì)策思路

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)。由于信用管理工作涉及公司的各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，因此單靠一個(gè)部門或幾個(gè)人往往不能起有效的作用，需要公司領(lǐng)導(dǎo)給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等各部門根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍承擔(dān)不同的信用管理工作，按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)，并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。

2．設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)實(shí)施經(jīng)營管理全過程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，首先必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中，增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。其中，大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。

企業(yè)信用管理部門對(duì)公司總經(jīng)理或董事會(huì)負(fù)責(zé)。在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門會(huì)增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達(dá)國家得到證實(shí)，而且也為我國企業(yè)的管理實(shí)踐所證實(shí)。

3．實(shí)行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等。客戶資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業(yè)往來的歷史記錄；客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。通過對(duì)客戶所有相關(guān)<