金融業Ohlson價值相關性修正模型的建構與分析——基于2011—2015年上市銀行面板數據的經驗證據
摘要：Ohlson價格模型揭示了公司的市場價值與會計盈余和凈資產的關系，評價范圍從損益表拓展到資產負債表，綜合體現了資產負債觀和損益觀。然而采用Ohlson模型來分析具體行業的價值相關性并不是最優的選擇，還需要對原模型進行相應的修正。本文收集了2011—2015年38家上市銀行的面板數據，通過差分模型、回報模型和聯合模型的實證檢驗，分析了如何改進金融業Ohlson價值相關性模型，以提高會計信息有用性，達到更加合理估計金融行業市場價值的目的。
注: 保護知識產權,如需閱讀全文請聯系石家莊鐵道大學學報社會科學版雜志社
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