中國企業財務制度存在一些漏洞

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企業內部管理工作對企業業務的順利發展和企業發展具有重要意義，能夠有效地促進企業的有效改革，對整個經濟社會都有很大的好處，因此，有必要從經濟學的角度重視內部控制工作的研究，以實現企業與市場經濟的互動。

一、工作概念的內部控制。

構建企業體系各自門中間的互動和互相制約，以完成公司的經濟發展總體目標是公司內部控制的基礎理念。外部市場環境對公司的影響稱之為公司的外部控制，即市場機制，關鍵包含商品市場、資本市場和勞動力市場。并依據控制機制的不一樣，公司內部控制在這一意義上能夠進一步分成二部分或是子體系：公司治理控制和公司管理控制。這種能夠算作公司內部控制的模樣。從本質而言，現代公司全是一系列合同書與個人中間開展交易產權的方法的結合。在合同書自身來講，公司與市場的差別主要是因為合同書的完整度。盡管因為體系構建的不完善，市場和公司中間仍然存有各種各樣缺陷，可是從市場到公司內部的交易遷移能夠做到合理減少交易成本的目地。而這類體系構建的不完善度也被視作為減少交易成本費的成本。因此，企業內部需要有一個控制機制，以彌補公司制度的不完整性，實現低交易的成本效益。企業內部控制的本質是彌補企業制度的不完善，從而達到促進企業更好經營的目的。

二是經濟社會內部控制的重要意義。

內部控制工作是公司各類業務開展的基本。內部控制是指保證公司順利運行的各種各樣規章制度，擁有協助公司完成經營目標的作用，這針對公司身心健康發展趨勢的使用價值不用說。在公司的社會經濟發展發展發展趨勢中，假如公司的財務會計出現難題，公司的資金鏈運動，便會造成公司的付款工作能力遭受危害，而公司的各類主題主題活動開展也會遭受危害。而內部控制工作中的開展能夠防止公司產生財務會計不完善的風險性，進而減少了資產斷裂的風險性要素。健全的內部控制能夠在一定水平上協助公司減少風險性，降低公司由于經營不善和市場風險遭受的損害，另外內部控制工作中的開展還能夠推動公司的管理規范化和標準運行。眾所周知賬務會計對公司的必要性，公司的會計會計必須有嚴苛的程序流程，而對公司的財務會計管理也是提升公司的會計管理的關鍵層面。具體而言，在開展業務管理工作中，根據加強有關規章制度的基本建設，能夠減少會計風險性，還可以讓公司更為合理地開展方案生產制造，保證公司平穩經營。

三、規范體系和內部控制原則。

要確保企業各項業務的順利開展和公司的身心健康發展趨勢，務必讓公司內部控制管理體系和財務報告審計一樣，都變成固定不動的管理方法業務流程。這不但能夠發揮監督和推動公司執行內部控制標準的功效，還能為公司的財務報告審計工作中出示內部控制審計所必須的再一步信息內容。另外，公司內部控制工作中的開展能夠合理提升公司信息披露的透明度，對保護投資人權益和公共利益具有關鍵功效。

(一)真實性原則。

在實施內部控制工作時，企業必須確保相關信息、數據和數據的真實性。具體而言，在內部控制工作中，基層員工不得向上級領導報告管理工作，上級領導不得欺騙公司的高級管理人員。內部控制工作的發展必須注意從事實中尋求真理，不要為了好賬簿而謊報企業的相關信息，這不僅不利于經理對企業近期情況的判斷，甚至誤導管理根據錯誤的信息做出錯誤的決定，給企業造成經濟損失。

(二)嚴謹的原則。

企業相關職能部門必須對企業內部控制和管理工作負責。管理工作的環節可以分配給各部門。各部門應確定負責人，落實內部控制工作，確保部門負責人的責任感和對負責人管理工作的嚴謹態度，確保公司資金的內部控制能夠科學有序地進行。

四、存在的內部控制問題。

(一)財務制度不完善，人員執行不徹底。

中國企業的財務制度仍然存在一些漏洞，特別是中小企業的財務制度并不完善。該制度的目的是規范人們的行為，企業必須依靠該制度，建立完善的制度，并將該制度作為日常行為準則。只有通過企業員工的共同遵循，他們才能真正發揮該制度的作用。然而，目前，中國許多企業在管理工作中存在著大量的任人唯親的現象，這將導致一些人沒有掌握必要的財務知識，沒有或合格的人員成為公司的財務管理人員，缺乏專業素質和職業道德教育的后果是未經授權在財務工作中提取現金而不記錄在賬戶中，未經授權發放支票而不記錄在賬戶中，沒有底部，甚至偏袒欺詐也被用作使用。

(二)責任分工不明確，審批環節存在漏洞。

在我國的公司中普遍存在著職責分工不明確的難題，關鍵表現在管理層面的分工不夠明確，另外針對管理人員的職責分派不夠實際，工作中進行也非常容易出現渾水摸魚的狀況。例如現階段在一些家族公司之中，管理層大多數是親屬關系，這就會出現管理層面的崗位職責分工不清楚，促使權利重合，而且欠缺有關的監管體系，人情大于企業的規章制度，這類狀況非常容易導致資產亂用或是反復劃撥使用，乃至也有挪作他用的狀況出現。在企業的管理方法之中，造成公司內部管控工作中的發展趨勢艱難。

(三)資金管理不規范，監督不到位。

目前，很多企業在日常管理工作中，對公司資產的管理相當缺乏，更不用說資金的規范化管理了，所以很多企業不重視資金的管理，也不規范資金的管理。例如，一些中小企業普遍存在一些問題，比如隨意保管、超過限額保留現金、坐著支付、挪用公款、浪費資金等，因為管理者會將票據印章移交給出納管理部門，由于缺乏制度，他們不重視財務監督工作。上述問題的原因還包括企業對會計和出納的監督不到位。