內部審計信息化建設的關鍵

來源:投稿網 時間:2024-01-12 10:00:08

如何在計算機輔助審計中實現有效溝通。

（1）加強與管理人員和一線業務人員的溝通，加深對業務系統的熟悉。

在信息時代，只有熟悉審計對象的業務體系，了解審計對象信息的結構和特點，內部審計人員才能采用專項技術，實現應有的監督作用。首先，內部審計部門應以制度的形式，制定與當地審計對象的日常工作聯系制度，要求審計對象定期向審計機構提交業務體系的發展、功能擴展、優化和更新，以及新的業務流程。其次，在日常工作中，內部審計人員應注意業務體系發展的新趨勢，定期聯系業務管理人員討論業務發展的新趨勢，參加業務主管部門的培訓課程，保持業務知識的更新。第三，內部審計人員可以通過短期跟蹤工作，加深對系統實際操作的理解，了解具體的業務流程，更好地理論聯系實踐。通過不斷的知識更新和深入的研究，內部審計人員可以盡快深入了解業務動態和相關系統功能，為將審計技能融入審計軟件奠定良好的基礎。

（2）加強與軟件開發人員的溝通，實現審計技能與審計軟件開發的有機結合。

內部審計信息化建設的關鍵是組成一個結合審計專家和計算機專家的研發小組，開發合適的計算機輔助審計軟件。首先，高級管理層需要注意，以內部審計章程的形式，要求所有業務系統的開發都必須保留審計系統的數據接口，為獲取完整的業務數據提供條件。其次，內部審計專家應從審計實踐開始，將審計原則和內部審計程序轉化為流程圖的形式，以便開發人員了解審計操作流程，編譯符合審計規范的軟件。第三，內部審計專家應根據機構業務系統的具體特點，開發各種驗證和分析技能，并與開發人員一起選擇合適的統計工具和常用的審計函數，使軟件開發人員開發出符合審計人員工作習慣的簡單易懂的軟件。

（3）提高遠程溝通的開放性和透明度，成功獲得審計對象對內部審計工作的幫助和支持。

在遠程溝通中，首先獲得溝通對象的信任，內部審計人員應注意審計目的、測試范圍、可疑驗證反饋方法等具體事項，獲得審計對象上級管理部門和審計對象機構的合作，消除誤解，提高溝通水平。其次，必須向審計對象聲明審計工作的嚴肅性，明確審計聯系人和提供驗證材料的負責人，避免審計對象敷衍、輕、無端否認事實。第三，必須確保遠程溝通過程中的信息溝通順暢。內部審計應公開核實人員名單和聯系方式，定期公布審計工作進度，使審計對象能夠理解和自覺配合審計工作，及時提供完整、真實的信息。

（4）注重內部審計軟件應用的培訓，提高計算機輔助審計的效率和效果。

目前，大多數內部審計師仍然堅持傳統的審計技術，只會使用審計對象管理系統進行簡單查詢，審計軟件的使用只是在查詢中，初級水平的工作草案，遠未達到掌握數據庫和靈活使用審計軟件模型準備多緯度分析的先進水平。內部審計機構應注重加強審計軟件的培訓，使所有內部審計人員都能掌握操作知識和技能，培養一批復合內部審計人才，精通審計業務，了解計算機技術，提高計算機輔助審計的效率和效果。一是制定定定期培訓計劃，編制從基礎到提高的各級培訓材料，鼓勵員工參與培訓，逐步提高應用水平；二是實施應用水平考試，將考核結果納入內部審計職業準入條件之一，結合激勵措施指導學習和應用意識；三是總結和提高業務查詢、模型準備、疑問驗證等經驗，不斷提高和加深審計軟件的應用水平。