藥品部門審計要明確職責分工

來源:投稿網(wǎng) 時間:2022-08-18 23:52:06

藥品是醫(yī)院為診斷和治療疾病而開展正常醫(yī)療業(yè)務(wù)的特殊商品。藥品消費占醫(yī)院各種消費的很大比例。藥品儲備和周轉(zhuǎn)是醫(yī)院資本運動的重要組成部分。因此，藥品資本管理的有效性直接關(guān)系到醫(yī)院的經(jīng)濟和社會效益。加強藥品的采購、銷售和存儲管理是醫(yī)院經(jīng)濟管理和審計工作的重點。藥品管理應(yīng)遵循定額管理、合理使用、加快周轉(zhuǎn)、確保供應(yīng)的原則。

審計工作是完善內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)咨詢醫(yī)院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院部、收費部、財務(wù)部，了解所有的管理流程和會計控制環(huán)節(jié)，并進行現(xiàn)場觀察，完善藥品內(nèi)部控制制度。客觀評價有效性，分析薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。

對于藥品部門的審計，首先要明確職責分工。藥品管理控制中的采購人員、檢驗員、藥房保管員、藥房會計，應(yīng)建立明確的崗位責任制，檢查入庫單和驗收單，確認不同崗位的分工責任和相互約束是否有效；二是實行授權(quán)管理，醫(yī)院藥品采購有采購計劃，經(jīng)授權(quán)人批準，從規(guī)定的采購渠道購買藥品；藥品必須按照醫(yī)生的建議和處方準確發(fā)放。審計時，檢查藥品采購計劃的批準情況。藥品人員的資格是否符合制度規(guī)定；再次完善驗收。藥房會計應(yīng)及時進行信用藥品的儲存和儲存程序。結(jié)賬、損失報告等會計處理，確保藥品庫存的實際情況得到正確反映，審計重點是藥品管理的實施，檢查庫存明細賬戶和倉儲程序是否健全，賬戶。卡是否能及時登記，藥品銷售差價會計范圍準確；最后是定期庫存和審計，醫(yī)院藥品應(yīng)根據(jù)使用和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期庫存。庫存工作由藥品科組織實施，并堅持每月與財務(wù)部門、財務(wù)部門的總賬進行審計。分類賬戶應(yīng)與藥品庫、藥房的詳細賬戶進行核對。

我院藥品科負責藥品庫.門診西藥房.門診中藥房.住院藥房管理。內(nèi)部審計人員入庫藥品采購。每年不定期檢查各藥房領(lǐng)用藥品等科室的用藥費用。審計主要包括藥品管理.銷售管理.藥品庫存.損失.價格調(diào)整.退貨.退貨等。

1.藥品管理。

我院設(shè)立西藥倉庫。中藥倉庫，嚴格執(zhí)行藥品管理相關(guān)制度，藥品倉庫必須由采購人員進行。保管員。會計簽字后入庫，報藥品科主任。主管院長審核后，報財務(wù)部，經(jīng)審核。出納。財務(wù)主管簽字后，由藥房會計記錄，并交給倉庫管理員。藥品出庫，由藥房和藥品科填寫藥品收集申請表，藥品經(jīng)發(fā)人。會計簽字后出庫，藥品出庫手續(xù)齊全。

二、銷售管理。

（1）西藥銷售1。門診西藥房為三名普通患者和一名醫(yī)療保險患者開設(shè)了藥品窗口。微機與門診收費處連接，實施價格公告的價格標準。所有藥品的價格均由藥房會計負責微機輸入，并設(shè)置密碼。任何人都不能隨意調(diào)整價格。門診收費處應(yīng)根據(jù)處方輸入藥品的種類。數(shù)量，微機自動定價，產(chǎn)生藥品金額。藥房用藥人員應(yīng)根據(jù)門診病人的處方，在微機上確認藥品的消耗情況。處方由專人負責，并每月進行總結(jié)和裝訂。門診藥房會計人員應(yīng)根據(jù)微機確認的藥品消耗情況減少庫存。微機程序設(shè)有藥品發(fā)放明細表，記錄發(fā)放藥品的名稱、數(shù)量、用藥人員。審計人員可以統(tǒng)計處方的數(shù)量和金額。藥房會計不每天打印明細賬戶，也不檢查收費處的收入。

2.住院藥房與住院收費處的微機連接。住院藥房會計將藥品價格輸入微機。每個病房在到住院藥房領(lǐng)取藥品前，先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據(jù)病人的處方打印明細表，以部門為單位打印住院藥品明細表，病房將處方和明細表交給住院藥房，住院藥房銷售人員在微機上確認藥品消耗。住院藥房會計每天詳細統(tǒng)計處方的數(shù)量和金額，并與各部門的業(yè)務(wù)會計表核對，并將住院處方紙裝訂成冊。

3.藥房對麻醉藥品.精神藥品.醫(yī)療毒性藥品.放射性藥品實行特殊管理。

（2）中藥銷售。門診、住院微機收費管理和中藥房藥品價格計費實行局部網(wǎng)絡(luò)。中成藥的價格由中藥房會計負責輸入，中藥房專人負責草藥的價格分配，然后收費。門診和住院患者使用的中成藥。中藥從門診中藥房收到。

1.在成藥管理方面。在到中藥房領(lǐng)取藥品之前，各病房應(yīng)先到住院處打印處方和各科室的業(yè)務(wù)會計表。中藥房的用藥人員應(yīng)先在微機上確認藥品的消耗情況，然后再送藥。中藥房會計將在月底檢查住院處的收入。住院處方應(yīng)由會計保管，以備將來檢查。門診病人只有在到收費處付款后才能服藥。會計人員應(yīng)根據(jù)微機確認的藥品消耗情況減少庫存，并每月核對藥品發(fā)放明細賬和收費處的收入。

2.在草藥管理方面。草藥由專人負責劃價。會計根據(jù)住院處方登記住院草藥日銷售額，下午將住院處方藥費收據(jù)證明轉(zhuǎn)入住院處，住院處將藥費記入患者賬戶。月底，會計核對每日銷售額和實物金額。對于門診患者的草藥銷售，會計根據(jù)每日銷售額累計每月銷售額，并與收費處打印的每日報告相同。檢查匯總表，檢查正確登記，作為填寫報表的依據(jù)。

三、藥品盤存。

藥品種類繁多。流動性強。有效期限制。貴重藥品單位價值高。會計要求藥房每月對藥品進行盤點，檢查藥品品種。數(shù)量，計算藥品金額，檢查藥品實物金額是否與盤點金額一致，分析和查明溢出藥品的原因，實現(xiàn)賬戶和賬戶的一致性。我院門診西藥房開設(shè)了四個送藥窗口，單獨領(lǐng)藥。送藥，單獨管理數(shù)量。每月盤點時，各窗口應(yīng)獨立盤點藥品品種。規(guī)格。數(shù)量，會計一個接一個地打印出來，檢查窗口是否有錯誤的輸入。確認輸入正確后，會計將檢查微機中存儲的每種藥品的庫存。如果庫存不同，微機會將自動顯示差異金額。窗口查明原因后，會計將重新調(diào)整庫存。作為下個月的初始余額，會計不會進行會計處理。藥品庫存庫存時，每月由藥品庫存表打印，然后與藥品庫存核對。